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对有奖发票管理的思考

2018-11-02 12:56:09

对有奖发票管理的思考

标题:对有奖发票管理的思考

在部份服务行业实行有奖发票是税务机关加强税收征管、实现以票控税的一种重要手段,在调动广大消费者依法索票积极性、推动经营者依法诚信纳税、构建社会化协税护税络等方面发挥了积极的作用,有效地堵塞了税收征管漏洞,维护了良好的税收征管秩序。但是,随着有奖发票全额配票管理模式的推行,税务机关在有奖发票实际管理工作中遇到了许多难点问题和突出问题,需亟待解决。否则,将对强化有奖发票管理,促进依法诚信纳税,保障税收稳步增长,构建和谐地税环境产生阻碍和消极作用。笔者对此进行了认真剖析和深入思考。 一、当前有奖发票管理中存在的问题 随着不法分子反侦察能力的不断增强,涉案人员偷逃税收的方法日趋多样化,手段也更具有隐敝性、欺骗性,而税务机关打击偷逃税行为的举措却相对落后。归纳起来,当前有奖发票管理中存在的问题主要有六种表象: (一)假发票遍地开花现象十分猖獗。一是不法分子制造、贩卖假发票活动逐渐猖獗,其中利用假有奖发票偷逃税的情况相当突出,娱乐业和餐饮业已成为制售假发票为严重的行业。二是制售假发票犯罪多为团伙跨地区作案,制、供、销“一条龙”,多个窝点、分散销售、单线联系,隐蔽性极强,正逐步向智能化、专业化和多样化发展。三是制造、贩卖的假发票品种齐全、种类繁多,而且已经达到以假乱真、难以辨别的程度,严重冲击着有奖发票的正常使用,税务机关以票控税的能力被极大削弱。 (二)作废发票重复使用现象相当突出。一是有奖发票使用上存在漏洞。目前纳税人在使用有奖发票时95%以上都未在发票上填写开票日期,客观上使作废有奖发票成为能反复使用的流通票成为可能,从而为少数人利用作废有奖发票偷税创造了条件。二是基层税务机关在实际工作中将发票存根联全部交由纳税人自行保存,很少对有奖发票开具的真实性、合法性进行检查,也为利用作废有奖发票偷税提供了便利。三是部分纳税人平时不领或很少领用发票,专 ……(省略1346字,正式会员可完整阅读)…… 更多相关文章:对有奖发票管理的思考浅谈在发票管理中存在的问题及对策关于加强地税发票管理工作的思考加强对普通发票管理的思考与建议加强小规模纳税人普通发票管理的思考新形势下加强地税发票管理的探讨地税部门加强发票管理的思考探析新《发票管理办法》的亮点从纪检监察视角浅析地税发票管理存在的问题及对策发票管理中多发性问题及应对措施对加强运费发票管理的思考地税局发票管理工作年终总结发票管理工作经验材料发票管理工作经验总结取发票就可有可无,没有意识到在消费时经营者未给发票实际上是侵害了自己的合法权益,从而为纳税人偷逃税款提供了有利的机会和条件。 (二)发票防伪技术手段急需提高。由于科学技术的进步,有奖发票的防伪手段已逐渐为不法分子所掌握,不法分子已经可以通过更新印刷设备,改进印刷工艺,生产出几乎可以以假乱真的假发票;而广大消费者对有奖发票具体特征和识别方法却知之甚少,不知道如何识别假发票,经常将假发票误认为真发票,使假发票可以在消费场所畅通无阻。 (三)双定定额管理措施仍待完善。由于现在大多数使用有奖发票的纳税人财务核算并不健全,也未按照税法规定建立进销货登记簿和收支粘贴簿。即使建帐也因为娱乐业、服务业的特殊性,其收入支出均缺少真实合法的原始凭证和税务发票,导致账务核算不够真实准确。由于无法准确掌握纳税人真实的经营情况,税务机关只能参照同地段、同行业、同规模的其他纳税人的经营情况来核定营业额,具体操作中只有按明显低于实际营业额的标准来核定营业额,客观上为假发票提供了生存的空间,使发票违法行为成为无法回避的现实问题。 (四)制售假发票超额暴利诱惑加剧。假有奖发票制售成本低,利润高,其生产、批发、零售等环节都有极为丰厚的暴利:假发票生产成本较低,在 “一级市场”上,一般按发票面额的1%进行销售;批发环节进行批量供应,“薄利多销”。批发价可达发票面额的1.%,一般情况下,旺季每月能赚到十几万元;零售环节设有较为隐敝的固定摊点和流动摊点。固定摊点通常租赁一个门面,以销售小百货等商品掩人耳目,雇用几个无知的打工者,再配上一部和几张桌椅就可开张,每月可获利数千元至数万元不等;流动摊点则沿街叫卖,一般情况下不法分子月收入高达数千元。 (五)涉案人员反侦查能力明显增强。一是假发票制售组织结构呈金字塔形,分工明确、专业化强,上下线之间多为单线联系,保密措施非常严格。二是假发票制售络中的“骨干分子”多为曾经坐过监狱的犯罪分子,有制作假发票和假证件的犯罪前科,在与执法部门的长期周旋中逐渐摸索出一套反侦察伎俩,具有很强的反侦察能力。三是假发票制售者统一了涉案人员在案发后的供词,一律谎称是在街上拾到的或吸毒者强迫其购买的,为税务机关打击发票违法行为设置重重障碍,使税务部门在案发时也很难找到突破口顺藤摸瓜,从而失去了有效打击假发票制售者的机会。四是经营者在使用假发票时,往往加盖与预留在税务机关的印模不合的印章,只要未被税务机关当场抓获,即使消费者事后举报,涉案人员均辨称是其他别有用心的人员冒名私刻印章,对他进行陷害,来个贼喊捉贼,装出一副受害者的样子,反而要求税务机关为其正名,因为证据不足,税务机关难以处理,往往不了了之。 (六)税收法律法规修订相对滞后。一是发票违法行为处罚额度的规定明显过低。国务院制定的《中华人民共和国发票管理办法》从1993年实施至今已有十五年,随着经济的增长和物价水平的逐年攀升,其中对私自印制、伪造、倒买倒卖发票的违法行为可处以1万元以上5万元以下罚款的相关规定已经明显偏低,难以从经济上和精神上震慑犯罪分子。二是发票违章性质界定不清。《中华人民共和国发票管理办法》中对发票违章性质没有进行确切认定,对发票违章的份数、金额也未能详细地划分幅度,在执行过程中容易导致税务行政处罚的主观随意性,同时对严重的发票违法行为也不能起到有效的打击作用。三是税务机关执法权力受限。《中华人民共和国税收征收管理法》只赋予税务机关在日常管理职责中行使税务检查权,而没有搜查权。在具体涉票案件中,涉案人员往往将假发票化整为零,大都放在收银台的收银员身上伺机使用,而税务机关只能对已使用的假发票案件进行处理,而对非经营者购买、保存假发票行为却鞭长莫及。 三、强化有奖发票管理的对策 随着假发票的日趋泛滥,发票违法行为逐年递增,严重扰乱了正常的税收征管秩序,极大地浸蚀了税源税基,造成了国家税收的惊人流失。强化有奖发票管理已经成为地税部门急待解决的问题。笔者认为,针对上述存在的问题,税务机关应采取行之有效的举措,建立一套完善的有奖发票管理体系。 (一)以加强税法宣传为基础,不断增强依法纳税意识。一是在充分利用好广播、电视、电台、报刊等固定媒体的基础上,开通12366税务咨询服务,搭建识别假发票的新型平台,24小时为消费者提供涉及有奖发票方面的指导和帮助,动态监控发票违法违规行为。二是加强与国税、工商、公安、教育等多个部门的互动协作,通过多种形式,组织国家公务员、企事业单位职工、在校学生等学习有奖发票相关知识,把宣传工作做深、做细、做实,增强他们依法纳税和带头索票的意识;加强与基层社区的密切配合,采取居民喜闻乐见的形式,普及有奖发票相关知识,提高广大市民参与有奖发票活动的积极性。三是在日常税收征收管理工作中,加强对纳税人尤其是新开业户正确使用有奖发票的纳税辅导,将“发票违法行为的处罚规定”分发到户,作好警示教育工作。四是定期评选若干诚信用票纳税人,予以定期公开表彰,起到率先垂范的作用,为稳步推进有奖发票管理工作营造良好的社会环境。五是开展多种形式的发票识假宣传,提高顾客维权意识。在公共场所放置有奖发票宣传资料,鼓励消费者主动索取发票;在消费所场醒目位置张贴有奖发票宣传牌,提醒消费者在付款时不忘索要发票,切实维护自身合法权益。 (二)以提高防伪技术为手段,努力提高发票印制水平。一是增强印制有奖发票的技术壁垒。要提高发票印制厂家的防伪技术水平,改进发票的数字防伪手段,保证经覆盖的发票奖区和防伪号码必须在刮开前使用任何非法手段都不能被识别出来。由于假发票制作成本的增加,制假者即使掌握了印制技术如法炮制,因为印制成本过高,也将无利可图,尽可能地从源头上扼杀假发票的产生。二是投入一定的资金和人力,建立方便快捷的识别真、假发票的12366纳税服务体系,组织开发络查询核对软件系统,将发票号码和与之对应的密码(一般为专用软件随机产生的8位数字)作为防伪号码录入相关的数据库,消费者根据其刮开有奖发票上的密码数字,在识别系统内输入发票号码和发票密码,便可立即免费查询发票的真伪,为消费者识别、举报假发票提供良好的软硬件环境,在根本上扼制假发票的漫延。 (三)以规范定额管理为核心,确保核定定额真实准确。一是建立科学规范的定额核定机制。在定额核定中引入计算机定税管理模式,将纳税人的投资规模、经营面积、雇工人数、水电房租等基本信息全面录入双定定税管理软件,按照《个体工商户税收定期定额征收管理办 ……(未完,全文共7268字,当前只显示3499字,请阅读下面提示信息。收藏对有奖发票管理的思考)上一篇:关于推进依法治税工作的实践与思考下一篇:做勤廉表率 从心开始相关栏目:财务管理调研报告文教论文综合论文

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